Likviditeettisuunnittelu on ennakkoarvio tulevista ja lähtevistä rahavirroista seuraavien viikkojen ja kuukausien aikana. Siinä lähdetään liikkeelle todellisesta pankkisaldosta, lisätään siihen maksupäivinä odotettavissa olevat tulot, vähennetään erääntyvät maksut ja siirretään loppusumma seuraavalle jaksolle. Suunnittelun avulla selvitetään, riittääkö tilillä oleva summa maksettavien velvoitteiden kattamiseen, mikä ei ole sama asia kuin se, onko apteekki kannattava.
Kannattavallakin apteekilla voi silti olla kassavajetta, koska tulos ja kassavirta etenevät eri tahtiin. Liiketulos kirjataan heti, kun se syntyy, kun taas pankkitilillä tapahtuu liikettä vasta, kun maksu saapuu. Tukkukauppiaiden laskut erääntyvät sovittujen maksuehtojen mukaisesti, reseptilääkkeiden korvaukset saapuvat vasta tilityskierroksen jälkeen, ja Kassenabschlag vähennetään ennen tilisiirtoa sen sijaan, että se laskutettaisiin jälkikäteen.
Apteekkialalla on vuosittain toistuvia kireitä jaksoja, jotka suunnitelman avulla voidaan ennakoida. Helmikuu on yleensä hiljainen joulukuun ja tammikuun huippukauden jälkeen, kun taas helmikuun kiinteät kustannukset pysyvät ennallaan. Neljännesvuosittaisten tuloverojen ennakkomaksupäivät ja elinkeinveron eräpäivät noudattavat omaa aikatauluaan riippumatta kuukauden liikevaihdosta. Varastoa kerätään ennen sesonkia tai odotettua hintamuutosta, mikä vie käteisvaroja kauan ennen kuin ne palaavat takaisin. Lomapalkat ja vuoden lopun bonukset maksetaan joka vuosi samoina kuukausina. Mikään näistä ei ole yllätys, ja juuri siksi ne kuuluvat suunnitelmaan eikä pankkiin soitettavaan puheluun.
Tässä suhteessa käynnin yhteydessä maksettu palvelu eroaa korvattavasta liikevaihdosta. Rahat ovat kassassa jo työn suorittamispäivänä, kun taas lääkkeiden myynnistä saadut tulot, mukaan lukien Packungsfixum, saapuvat viikkoja myöhemmin laskutusprosessin kautta. Laitteet ja ensimmäiset kulutustarvikkeet puolestaan maksetaan ennen kuin yhtään käyntiä on varattu, joten menot näkyvät suunnitelmassa ennen tuloja.
Liiketaloudellisessa selvityksessä näitä tietoja ei näy, koska siinä esitetään lopputulos eikä tase. Se, mitkä ennakkomaksupäivät ja -summat otetaan huomioon ja miten niitä voidaan muuttaa vuoden aikana, riippuu apteekin omasta harkinnasta, ja asia on käsiteltävä veroneuvojan kanssa ennen seuraavan vuosineljänneksen alkua.
Tämä sanastokohta sisältää yleistä tietoa Saksan apteekkilainsäädännöstä ja -käytännöistä. Se ei ole oikeudellista neuvontaa. Jos tarvitset sitovia ohjeita omaa apteekkiasi varten, ota yhteyttä alueelliseen apteekkariliittoon (Landesapothekerkammer).
